现金比率为什么不算库存现金

现金比率是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时,考察企业的变现能力时所运用的指标,其计算公式为:现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债。现金是指库存现金和银行存款等。现金比率的计算十分简单，只需将货币资金和有价证券的总额除以流动负债的总额即可。现金比率越高，说明企业的变现能力越强。

1. 现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间

现金比率是在考察企业变现能力时使用的指标，而现金类资产包括随时可用于支付的存款和现金等价物。现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。换句话说，现金比率只关注企业目前所持有的现金和现金等价物的金额，并没有对其支付或收到的时间轴进行考量。

2. 现金比率的计算公式

在财务报表中，现金比率的计算公式为：现金比率=（货币资金/流动负债）×100%。货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金是指企业持有的现金以及能够随时交换为现金的资金。流动负债是指企业在一年内到期可变现的负债，如短期借款、应付账款等。现金比率是货币资金在流动负债中的比例。

3. 现金比率的意义和作用

现金比率是衡量企业的变现能力和清偿债务能力的重要指标。较高的现金比率表明企业持有的现金和现金等价物较多，变现能力强，能够更容易地应对突发事件或偿还债务。现金比率的合理范围因行业和公司的特点而异，一般情况下，现金比率在0.1至0.2之间被认为是较为合理的水平。

4. 现金比率与其他流动性比率的关系

与其他流动性比率相比，现金比率更保守地看待企业偿还债务和义务的能力，因为它严格遵守只考虑公司最具流动性的资源。速动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，它除了考虑现金外，还包括应收账款、短期投资等非常流动的资产。相比之下，现金比率只关注最具流动性的现金和现金等价物，更加保守。

5. 现金购销比率的分析

现金购销比率是指购买商品所支付的现金与销售商品所收到的现金的比率。通过分析现金购销比率，可以判断企业在经营过程中现金流入和流出的情况。如果现金购销比率高于1，说明企业在销售商品时能够获得更多的现金，经营状况相对较好。反之，如果现金购销比率低于1，可能说明企业面临着现金流入不足的问题。

6. 现金比率与企业盈利能力的关系

现金比率是反映企业变现能力的指标，并没有直接与企业盈利能力相关联。现金比率较高的企业通常可以更好地应对突发事件，且在经济不景气时更有可能保持盈利能力。高现金比率可能间接地反映企业较好的盈利能力，但并不能作为盈利能力的直接衡量指标。

现金比率是衡量企业变现能力和清偿债务能力的重要指标。它不考虑现金的收到和支付的时间，通过计算企业货币资金与流动负债的比例来衡量企业的现金储备情况。相比其他流动性比率，现金比率更为保守，只考虑最具流动性的现金和现金等价物。通过分析现金购销比率和现金比率，可以更好地了解企业的经营状况和财务健康程度。